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我的經營所得是不是多繳稅了

來源:野渡無人舟自橫 作者:蘇茉 人氣: 發布時間:2019-07-29
摘要:朋友拿著自己的申報表特別納悶,說,為什么我自己計算的稅款和繳納的個稅不一致呢? 我接過來看了之后,也感到有點糊涂。 應納稅所得額是17100,適用稅率應該是5%,為什么申報表稅率欄是按照10%來進行征收的呢? 如果按照10%,應該是1710,減去速算扣除數150...
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  朋友拿著自己的申報表特別納悶,說,為什么我自己計算的稅款和繳納的個稅不一致呢?

  我接過來看了之后,也感到有點糊涂。

  應納稅所得額是17100,適用稅率應該是5%,為什么申報表稅率欄是按照10%來進行征收的呢?

  如果按照10%,應該是1710,減去速算扣除數1500,也不應該是1335的應納稅額啊。

  這張申報表比較模糊,我們用文字來表示出來。

  納稅人是核定征收的個體工商戶。

  根據所在省稅務局對于核定征收的規定,納稅人月核定銷售收入(營業收入)不超過3萬元的,個人所得稅實行零申報,月核定銷售收入(營業收入)超過3萬元的,按規定核定征收個人所得稅。

  納稅人按季度進行申報。

  第一季度沒有收入,零申報。

  第二季度收入為285000元,按照所在省稅務局個人所得稅分行業應稅所率的規定,所屬行業的應稅所得率為6%。

  朋友說,她用收入285000乘6%得到應納稅所得額17100元,查稅率表之后應該適用5%,為什么申報表中適用了10%的稅率呢?

  請注意,稅率表應納稅所得額前面有兩個字“全年”。

  由于申報時是第二季度,因此,系統是把第二季度的應納稅所得額17100乘4之后按照全年應納稅所得額進行稅率適用的。

  17100乘4得到68400元,適用稅率為10%,速算扣除數為1500。

  此時,再用17100乘10%得到1710元,同時減去速算扣除數375(1500/4),得到第二季度應納稅額1335元。

  以前寫過一篇有關商業健康險的文章,也有老師指出忽視了年應納稅所得額適用稅率的問題,因此,對于稅率表,大家要關注“全年”這個關鍵詞。

  朋友恍然大悟,哦,原來是這樣啊。總算明白了。對了,像我們這樣核定征收的還要不要在年底進行匯算清繳啊?

  鏈接:根據《國家稅務總局關于個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第62號)規定:

  納稅人取得經營所得,按年計算個人所得稅,由納稅人在月度或季度終了后15日內,向經營管理所在地主管稅務機關辦理預繳納稅申報,并報送《個人所得稅經營所得納稅申報表(A表)》。

  在取得所得的次年3月31日前,向經營管理所在地主管稅務機關辦理匯算清繳,并報送《個人所得稅經營所得納稅申報表(B表)》。

  所以,實行核定應稅所得率的個體工商戶,也是需要辦理匯算清繳的。

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